부가가치세 신고기간 & 신고방법

생활상식
2020. 2. 15. 00:05

부가가치세 신고기간, 신고방법 잘 알고 계시나요? 부가가치세 과세대상자인 사업자들은 해마다 부가가치세를 신고하고 납부하고 계시죠. 이번 포스팅에서는 1년에 4번이나 해야하는 부가가치세 신고기간과 신고방법 등 부가가치세에 대해 자세하게 알아보고자 합니다.

1. 부가가치세란

2. 부가가치세 과세기간과 신고납부 기한

3. 부가가치세 사업자 구분

4. 사업자에 따른 부가가치세 적용 세율

* 일반과세자의 세율

* 간이과세자의 세율

5. 부가가치세 신고서 작성 방법

1) 부가가치세(일반과세자) 신고서식 작성 사례 보기

2) 부가가치세 주요 서식 작성 사례 보기

3) 부가가치세 사업자와 과세대상자별 작성 방법 참고 동영상 보기

6. 부가가치세 신고서 작성 신고방법

1. 부가가치세란

부가가치세란 재화나 용역과 같은 서비스의 거래 과정에서 얻는 이익, 즉 부가가치에 대해 과세하는 세금으로 과세대상 사업자는 재화를 판매하거나 서비스를 제공할 때 일정 %의 부가가치세를 징수하여 국세청에 납부하는 것입니다. 부가가치세는 사업장의 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 말하고 이러한 부가가치세는 물건 값에 포함되어 있기 때문에 실질적으로는 최종 소비자가 부담하고 있습니다. 그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품과 용역 거래가 있을 때 일정금액의 부가가치세를 징수하여 부가가치세 신고기간에 납부해야 합니다.

2. 부가가치세 과세기간과 신고납부 기한

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하고 있습니다. 그래서 6개월마다 예정신고와 확정신고를 두어 각 과세기간에 신고하고 납부하도록 하고 있습니다. 그리하여 법인사업자는 1년에 4번 부가가치세 신고를 해야하고 개인사업자는 1년에 2번 부가가치세를 신고해야 합니다. 이러한 이유로 부가가치세의 과세기간은 일반과세자와 간이과세자가 다릅니다. 부가가치세 법인과세자는 과세기간이 3개월이고 부가가치세 개인 일반과세자는 6개월, 부가가치세 개인 간이과세자는 1년입니다. 부가가치세 과세대상자 인 개인사업자 중에서 사업이 부진하거나 조기 환급금이 발생한 자는 부가가치세 신고를 예정신고와 계정 고지 세액 닙부 중 하나를 선택해서 신고하고 납부하면 됩니다.

* 부가가치세 신고 대상자들은 부가가치세 신고를 하기 위해서 철저하게 준비하여 제출해야 할 서류가 많습니다. 부가가치세 신고 대상자들은 해당하는 서류를 잘 챙기시어 부가가치세 신고를 해야 합니다. 우선 기본적으로 부가가치세 신고서를 작성해야 하고, 매출처별세금계산서합계표, 매입처별세금계산서합계표 등 해당 서류를 챙겨 작성해야 합니다. 아래 표를 참고하셔서 부가가치세 대상 사업자들은 필요한 서류를 잘 준비하시기 바랍니다.

3. 부가가치세 사업자 구분

부가가치세의 과세대상자는 일반과세자와 간이과세자로 나누어집니다. 부가가치세 과세대상자의 유형은 사업장의 유형에 따라 사업자 본인의 사업에 적절한 유형을 선택하여 사업자등록을 하게 됩니다. 예를 들어 부가가치세 일반과세자로 사업자등록을 해야 하는 사업자는 연간 총매출액이 4,800만 원 이상 사업일 경우에 선택해야 합니다. 그리고 부가가치세 간이과세가 되지 않는 사업일 경우이거나 간이과세 대상이 되지 않는 지역에의 사업일 경우에도 부가가치세 일반과세자로 사업자등록을 해야 합니다. 그러나 연간 매출액이 4,800만 원 미만이거나 주로 소비자를 상대하는 소매업일 경우에는 간이과세자로 사업자등록을 하는게 유리합니다.

4. 사업자에 따른 부가가치세 적용 세율

* 일반과세자의 세율

부가가치세 일반과세자는 부가가치세의 세율이 높은 10%의 세율이 적용됩니다. 하지만 상품, 즉 재화를 구입하면서 받은 서류인 매입 세금계산서에 기록된 부가가치세액을 전액 공제받을 수 있으며 세금계산서도 발급할 수 있습니다.

* 간이과세자의 세율

부가가치세 간이과세자는 0.5~3%의 보다 낮은 세율이 적용됩니다. 하지만 매입세액의 5~30%만 세액 공제를받을 수 있고 세금계산서도 발급할 수 없습니다. 그러므로 사업자가 운영할 사업에 따라 과세 유형을 잘 선택하셔야 합니다.

5. 부가가치세 신고서 작성 방법

부가가치세의 법정신고기한은 사업자별로 분기에 따라 다르기 때문에 꼭 확인하여야 합니다. 부가가치세도 국세청 홈택스를 이용하시면 쉽고 빠르게 신고도 납부도 가능합니다. 홈택스를 이용하여 부가가치세 신고를 하려고 해도 어렵다면 아래 동영상을 참고하는 것도 좋은 방법입니다.

1) 부가가치세(일반과세자) 신고서식 작성 사례 보기

부가가치세 신고서를 작성하기 위해서는 아래 링크를 클릭하여 들어가시면 도움을 받을 수 있습니다. 부가가치세의 제출 서류별로 작성 사례가 나와 있어서 부가가치세 신고를 쉽게 따라할 수 있습니다. 부가가치세 신고서 작성이 어렵다면 다음 동영상을 꼭 살펴보시기 바랍니다.

==> 부가가치세 과세 대상자별로 신고서 작성 사례 보기

2) 부가가치세 주요 서식 작성 사례 보기

부가가치세 신고서는 사업자별로 여러 서류들이 있습니다. 아래 동영상을 클릭하여 사업자별로 부가가치세 신고서 서식 작성 방법을 알아보시기 바랍니다.

==> 부가가치세 주요 서식 작성 사례 보기

3) 부가가치세 사업자와 과세대상자별 작성 방법 참고 동영상 보기

아래 동영상을 통해 부가가치세 일반과세자와 간이과세자들의 부가가치세 신고서 작성방법을 참고할 수 있습니다. 또한 국세청 누리집에서 '전자신고' 동영상을 시청하는 것도 부가가치세 신고 방법을 이해하는데 도움이 됩니다. 아니면 국세청 전화상담센터(전화: 126번)를 통해서도 세금 신고, 납부 관련 상담이 가능합니다

* 다음은 부가가치세 일반과세자 중 부동산임대업의 부가가치세 신고서 작성방법과 전자신고 방법입니다. 부가가치세 신고 대상자 중 부동산임대업자일 경우 아래 동영상을 보시고 부가가치세 신고서 작성 방법과 전자 신고 방법을 이해하는데 도움되기 바랍니다. 참고해 보세요.

==> 부가가치세 일반과세자 부동산임대업 국세청 홈택스 전자신고 방법 동영상 보기

* 부가가치세 일반과세자 중 음식점의 부가가치세 신고서 작성방법과 전자신고 방법입니다. 부가가치세 신고 대상자 중 음식업자일 경우 아래 동영상을 보시고 부가가치세 신고서 작성 방법과 전자 신고 방법을 이해하는데 도움되기 바랍니다. 참고해 보세요.

==> 부가기치세 일반과세자 음식업 국세청 홈택스 전자신고 방법 동영상 보기

* 부가가치세 일반과세자 중 도,소매업의 부가가치세 신고서 작성방법과 전자신고 방법입니다. 참고해 보세요. 부가가치세 신고 대상자 중 도,소매업자일 경우 아래 동영상을 보시고 부가가치세 신고서 작성 방법과 전자 신고 방법을 이해하는데 도움되기 바랍니다. 참고해 보세요.